Hướng Dẫn Cách Tính Tiền Phạt Chậm Nộp Thuế Năm 2023

Tiền phạt chậm nộp thuế là một khoản tiền mà người nộp thuế phải trả nếu họ không thực hiện nghĩa vụ thuế của mình đúng hạn. Mức phạt này không chỉ phụ thuộc vào số tiền thuế nợ mà còn căn cứ vào thời gian chậm trễ. Do đó, việc hiểu rõ cách tính sẽ giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính và tránh những hậu quả không mong muốn. Bài viết này sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết về cách tính tiền phạt chậm nộp thuế, giúp bạn có cái nhìn tổng quan và cập nhật về các quy định hiện hành.

Thời hạn nộp thuế

Thuế môn bài

• Hạn cuối cùng để nộp thuế môn bài là ngày 30 tháng 1 hàng năm. Đối với những người mới bắt đầu kinh doanh hoặc mới mở cơ sở kinh doanh, hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của hạn nộp báo cáo thuế.

Thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp

• Hạn chót nộp thuế là ngày cuối cùng của kỳ nộp tờ khai thuế (tháng, quý, quyết toán thuế).
• Đối với tờ khai thuế hàng tháng, hạn chót là ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với tờ khai thuế theo quý, hạn chót là ngày 30 của quý tiếp theo.
• Đối với tờ khai quyết toán thuế, hạn chót là 90 ngày sau khi kết thúc năm dương lịch.

Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp thuế

(1) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế;

(2) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;

(3) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước;

(4) Trường hợp được nộp dần tiền thuế nợ quy định tại Khoản 5 Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019;

(5) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế do hết thời hiệu xử phạt nhưng bị truy thu số tiền thuế thiếu quy định tại Khoản 3 Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019;

(6) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019;

(7) Cơ quan, tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế chậm chuyển tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế vào ngân sách nhà nước thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền chậm chuyển theo quy định.

Thảm khảo: Khoản 1 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019

Cách tính và mức tính tiền chậm nộp thuế

Quy định về mức phạt và thời gian tính phạt chậm nộp thuế được đặt ra như sau:

• Mức phạt chậm nộp thuế là 0,03%/ngày, tính trên số tiền thuế nộp chậm;
• Thời gian tính phạt chậm nộp sẽ được tính liên tục từ ngày sau ngày phát sinh nghĩa vụ nộp chậm cho đến ngày trước ngày nộp đủ số tiền thuế nợ, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển vào ngân sách nhà nước.

Do đó, tổng số tiền phạt chậm nộp thuế sẽ được tính như sau:

Số tiền phạt chậm nộp = 0,03% x (Số tiền thuế chậm nộp) x (Số ngày chậm nộp)

Người nộp thuế phải tự xác định số tiền phạt theo quy định trên và nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định.

Nếu sau 30 ngày kể từ hạn cuối cùng nộp thuế, người nộp thuế vẫn chưa nộp tiền thuế, tiền phạt chậm nộp, cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế biết về số tiền thuế và tiền phạt còn nợ cũng như số ngày chậm nộp.

Căn cứ: Khoản 2, Khoản 3 và Khoản 4 của Điều 59 trong Luật Quản lý thuế năm 2019.

Cách xử lý khi nộp thừa tiền thuế, phạt chậm nộp hoặc tiền phạt

Nếu người nộp thuế đã nộp số tiền thuế, phạt chậm nộp, và tiền phạt vượt quá số tiền thực tế cần nộp, họ có quyền được điều chỉnh số tiền thừa này bằng cách khấu trừ vào số tiền thuế, tiền phạt chậm nộp, và tiền phạt còn nợ hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền phạt chậm nộp, và tiền phạt của kỳ nộp thuế sau, hoặc được hoàn lại số tiền thừa nếu không còn nợ tiền thuế, tiền phạt chậm nộp, và tiền phạt.

Trong trường hợp người nộp thuế yêu cầu khấu trừ tiền thuế, tiền phạt chậm nộp, và tiền phạt thừa với số tiền thuế, tiền phạt chậm nộp, và tiền phạt còn nợ, thì không phải trả phạt chậm nộp cho khoản tiền được khấu trừ, tính từ ngày phát sinh số tiền nộp thừa cho đến ngày cơ quan quản lý thuế thực hiện việc khấu trừ.

Căn cứ: Khoản 3 của Điều 59 và Khoản 1 của Điều 60 trong Luật Quản lý thuế năm 2019.

Những trường hợp không áp dụng phạt chậm nộp thuế

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 59 của Luật Quản lý thuế 2019, không tính tiền phạt chậm nộp trong các trường hợp sau:

• Đối với những người nộp thuế cung cấp hàng hóa, dịch vụ được thanh toán từ nguồn vốn ngân sách nhà nước, bao gồm cả nhà thầu phụ được quy định trong hợp đồng với chủ đầu tư và chủ đầu tư thanh toán trực tiếp nhưng chưa nhận được thanh toán, thì không phải nộp phạt chậm nộp.

Số tiền nợ thuế không bị phạt chậm nộp là tổng số tiền thuế còn nợ ngân sách nhà nước của người nộp thuế nhưng không quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán;

• Trong các trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, không tính phạt chậm nộp trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định; thời gian chưa có giá chính thức; thời gian chưa xác định được số tiền thực tế cần thanh toán, các khoản điều chỉnh cộng thêm vào giá trị hải quan.

Thêm vào đó, nếu người nộp thuế được khoanh nợ theo quy định tại Điều 83 của Luật Quản lý thuế 2019 thì không phải chịu phạt chậm nộp thuế.

Hy vọng rằng bạn đã có thể trang bị cho mình những kiến thức cần thiết để đối phó với những tình huống có thể xảy ra. Việc nắm vững cách tính tiền phạt chậm nộp không chỉ giúp bạn tránh được những khoản phí không mong muốn mà còn thể hiện trách nhiệm và sự chuyên nghiệp trong quản lý tài chính. Đừng quên, một kế hoạch thuế thông minh và sự tuân thủ đúng hạn luôn là chìa khóa để giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi ích kinh doanh. . Đối với mọi thắc mắc hay yêu cầu hỗ trợ liên hệ ngay Đại lý Thuế Hữu Trí để được hỗ trợ nhanh nhất có thể. Chúng tôi cam kết sẽ đem đến sự hài lòng cho bạn.