Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế thì phải kê khai như thế nào? Thời hạn để khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh là bao lâu? Cùng Hữu Trí tìm hiểu trong bài viết sau.
CƠ SỞ PHÁP LÝ THỰC HIỆN
Việc khai và nộp thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai căn cứ dựa trên:
- Thông tư 40/2021/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 8 năm 2021
- Công văn 2626/TCT-DNNCN ngày 19/07/2021
NỘP THUẾ HỘ KINH DOANH THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI LÀ GÌ?
Nộp thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
Hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh quy mô lớn HOẶC chưa lớn nhưng có lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Nghĩa là hộ kinh doanh/ cá nhân đó khai và tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh ở mỗi kỳ: từng tháng hoặc từng quý.
Hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh quy mô lớn: có từ 10 người trở lên hoặc có tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên (đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng); hoặc tổng doanh thu từ 10 tỷ trở lên ( đối với lĩnh vực thương mại, du lịch).
Hộ kinh doanh có quy mô lớn
Nếu là hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh quy mô lớn thì phải nộp thuế theo phương pháp kê khai. Nếu không có thể chọn 1 trong 2 cách để nộp thuế là: thuế khoán hoặc phương pháp kê khai.
CÁCH TÍNH THUẾ CHO HỘ KINH DOANH THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI
- Nộp thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai phải thực hiện khai thuế theo tháng. Nếu hộ kinh doanh mới ra kinh doanh và lựa chọn khai thuế theo quý có đủ các tiêu chí khai thuế theo quý thì thực hiện khai thuế theo quý.
- Hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện hóa đơn, chứng từ và chế độ kế toán. Trừ các lĩnh vực, ngành nghề có xác định được doanh thu theo xác nhận từ cơ quan chức năng.
Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế TNCN.
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai được áp dụng theo công thức sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN
Cụ thể trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT:
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh đã bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ, có bao gồm: các khoản thưởng, khuyến mại, chiết khấu, bồi thường… và các khoản khác không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu
Được hướng dẫn tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Trường hợp hoạt động trong nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh cần phải khai, tính thuế dựa vào tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề.
- Trường hợp không thể xác định được doanh thu tính thuế cho từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định nhưng không phù hợp với việc kinh doanh thực tế thì cơ quan thuế sẽ thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định của pháp luật.
HỒ SƠ LIÊN QUAN VIỆC KHAI THUẾ CHO HỘ KINH DOANH THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI
Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai dựa theo Khoản 1 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, trong đó bao gồm có:
– Tờ khai thuế – mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Phụ lục Bảng kê khai các hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh (nếu có) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh – mẫu số 01/CNKD
Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh – mẫu số 01/CNKD
HƯỚNG DẪN NỘP THUẾ HỘ KINH DOANH THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI
ĐỊA ĐIỂM NỘP HỒ SƠ
Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai được quy định tại Khoản 1 Điều 45 Luật quản lý thuế năm 2019 sẽ được nộp về Chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
THỜI HẠN THEO QUY ĐỊNH
- Đối với hồ sơ khai thuế:
- Hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh lựa chọn hình thức kê khai thuế theo tháng có thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh lựa chọn hình thức kê khai theo quý có thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với thủ tục nộp thuế:
Thời hạn nộp thuế chậm nhất đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Ví dụ: Hộ kinh doanh nộp tờ khai thuế vào ngày 10/08/2023 thì phải nộp luôn tiền thuế trong ngày 10/08/2023.
Trong tình huống có phát sinh bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp tiền thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
👉 Khi đó sẽ áp dụng thêm công thức tính phát sinh số tiền chậm nộp:
| Số tiền chậm nộp tiền thuế = Số thuế phải nộp x Số ngày chậm nộp x 0.03% |
Qua nội dung này, hi vọng có thể giúp ích cho bạn trong việc làm thế nào để lập tờ khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai. Nếu doanh nghiệp cần tư vấn thêm về thay đổi cổ đông sáng lập, vui lòng liên hệ Hữu Trí theo số 098.3999.936 để được hỗ trợ. Chúc bạn thành công.
