THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN. CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN [MỚI 2023]

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Những trường hợp nào sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Thông tin trên sẽ được cập nhật chi tiết trong bài viết này. 

KHÁI NIỆM

Thuế thu nhập cá nhân là gì? 

Trước hết, ta cần hiểu thuế đóng một vai trò rất quan trọng liên quan đến hệ thống tài chính của một quốc gia. Đóng thuế góp phần bổ sung nguồn tài chính để chính phủ có thể cung cấp các dịch vụ công cộng và đóng góp vào sự phát triển của quốc gia. 

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà mỗi cá nhân (người lao động) phải đóng cho nhà nước định kỳ dựa trên thu nhập thực tế. Việc đóng thuế thu nhập cá nhân mang tính pháp lý mà mọi người dân đều phải tuân thủ. Nếu không thực hiện đúng sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật. 

Miễn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Miễn thuế thu nhập cá nhân là chế độ được áp dụng để giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn các khoản tiền thuế mà cá nhân phải nộp vào ngân sách cho nhà nước. 

Lợi ích của việc miễn thuế thu nhập cá nhân là: 

• Miễn thuế thu nhập cá nhân sẽ làm tăng thu nhập sẵn có của cá nhân, góp phần cải thiện khả năng tiêu dùng và đầu tư cá nhân.
• Khuyến khích cá nhân tiết kiệm và đầu tư vào các công cụ tài chính như: cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản và quỹ đầu tư… Giúp tăng cường tài sản cá nhân và tạo điều kiện cho tương lai tài chính phát triển
• Miễn thuế thu nhập cá nhân còn khuyến khích được các cá nhân sáng tạo và khởi nghiệp. Tạo điều kiện để cá nhân có thể thực hiện các ý tưởng và dự án của mình mà không phải chịu áp lực gánh nặng quá lớn về thuế. 

 

CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (MỚI 2023)

 

CĂN CỨ PHÁP LÝ 

Cập nhật mới nhất về quy định áp dụng cho những trường hợp được miễn thuế thu nhập được căn cứ dựa trên Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ/CP (sửa đổi bởi Nghị định 91/2014/NĐ/CP) và Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012, 2014).

Xem thêm các văn bản hợp nhất: 14/VBHN-BTC và 15/VBHN-VPQH.

CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 

Có 16 trường hợp được áp dụng miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm: 

1.Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng trong tương lai. Việc chuyển nhượng được thực hiện giữa: vợ – chồng; cha, mẹ đẻ – con đẻ; cha, mẹ nuôi – con nuôi; cha, mẹ vợ – con rể; cha mẹ chồng – con dâu; ông, bà nội – cháu nội; ông, bà ngoại – cháu ngoại; giữa anh, chị, em ruột với nhau.  

2. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một quyền sử dụng đất, một nhà ở tại Việt Nam.

Thỏa mãn đáp ứng được các điều kiện sau:

– Ở ngay tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó);

– Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tối thiểu là 183 ngày tính đến thời điểm chuyển nhượng;

– Quyền sử dụng đất ở, nhà ở được chuyển nhượng toàn bộ.

3. Thu nhập từ quyền sử dụng đất do được nhà nước giao cho

4. Thu nhập từ việc nhận kế thừa hay quà tặng là bất động sản giữa: vợ – chồng; cha, mẹ đẻ – con đẻ; cha, mẹ nuôi – con nuôi; cha, mẹ vợ – con rể; cha mẹ chồng – con dâu; ông, bà nội – cháu nội; ông, bà ngoại – cháu ngoại; giữa anh, chị, em ruột với nhau. 

5.Thu nhập trực tiếp của cá nhân, hộ gia đình sản xuất nông lâm ngư nghiệp hợp pháp

6. Thu nhập cá nhân từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được nhà nước giao với mục đích để sản xuất.

7. Thu nhập cá nhân từ tiền lãi gửi tổ chức tín dụng, tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

8. Thu nhập từ kiều hối (Remittances).

9. Thu nhập từ tiền lương do tăng ca ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của luật pháp.

10. Thu nhập từ tiền lương hưu được chi trả bởi Quỹ Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

11. Thu nhập từ nguồn được nhận học bổng, bao gồm: 

• Học bổng từ ngân sách nhà nước chi trả
• Học bổng từ các tổ chức trong và ngoài nước tài trợ (tính luôn cả chi phí sinh hoạt) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

12. Thu nhập từ tiền bồi thường: bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hay phi nhân thọ; tiền bồi thường do tai nạn lao động… và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật

13. Thu nhập có được nhờ quỹ từ thiện được cho phép thành lập hay công nhận và cho phép từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền. 

14. Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài với mục đích nhân đạo, từ thiện dưới hình thức chính phủ hoặc phi chính phủ và được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

15. Thu nhập từ tiền công, tiền lương thuyền viên làm việc cho các hàng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam nhưng vận tải quốc tế và là người Việt Nam.

16. Thu nhập cá nhân của các chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu bao gồm các hoạt động: cung cấp hàng hóa; cung cấp dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác và đánh bắt thủy hải sản xa bờ. 

Dịch vụ Quyết toán thuế TNCN của Đại lý thuế Hữu Trí

Dịch vụ quyết toán thuế TNCN là một dịch vụ được ký và đảm nhiệm với chức năng Đại lý thuế. Tại đó, Đại lý thuế Hữu Trí sẽ trực tiếp ký và thay mặt cho các cá nhân trên các tờ khai thuế.

Đại lý thuế có một ưu điểm rất lớn và khác biệt với các dịch vụ kế toán kiểm toán thông thường. Đại lý thuế sẽ chịu trách nhiệm trong việc kê khai tình hình nộp thuế và các vấn đề liên quan của doanh nghiệp trước Cơ quan thuế. Chính vì vậy để có thể hoạt động thì Đại lý thuế phải được cấp phép hành nghề, phải có hai nhân viên có chứng chỉ hành nghề làm thủ tục về thuế do Tổng cục thuế cấp. Ngoài ra một yêu cầu khách quan khác là các nhân viên đại lý thuế phải có kinh nghiệm và chuyên môn cao thì mới đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp và đảm bảo việc kê khai chính xác trước Cơ quan thuế.

Đại lý thuế ra đời cũng giảm thiểu tình trạng sử dụng người nộp thuế thường có hạn chế về nghiệp vụ và các kiến thức chính sách thuế dẫn đến việc các sai sót và mất thời gian cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Mặt khác Đại lý thuế cũng giảm bớt gánh nặng cho các Cơ quan thuế trong việc xử lý các vấn đề phát sinh đối với doanh nghiệp.

Vì vậy dịch vụ quyết toán thuế TNCN sẽ là lựa chọn hợp lý cho các cá nhân và tổ chức có nhu cầu.

Trên đây là toàn bộ nội dung liên quan đến 16 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định 2023 mà ai cũng cần nên biết. Hy vọng bài viết đã giúp ích cho bạn.